.RU

Решением единственного акционера Открытого акционерного общества «Золото Селигдара» - страница 56



Уменьшение добычи золота в 2005году по сравнению с 2004годом произошло за счет закрытия двух участков по добычи рассыпного золота. Также в отчетном периоде отмечается ухудшение горно-технических условий и качества руды, что стало причиной снижения содержания золота в руде с 3,52 до 2,77 гр.т.

За счет увеличения переработки руды на 242,8 тыс.т добыча золота методом кучного выщелачивания в 2005году увеличилась на 53 кг. (В 2004году методом кучного выщелачивания добыто 1643,5 кг. из рассыпных месторождений – 329,9 кг.)
^ Расходы по обычным видам деятельности
Расходы на проданную продукцию, оказанные услуги, выполненные работы (за минусом НДС)

(тыс. руб.)




2005 год

2004 год
^ Затраты на оплату труда
184243

160081

Отчисления на заработную плату

42624

40544

Амортизация основных фондов

28161

20827

Материальные затраты

51035

42376

Запасные части

44858

58879

Электроэнергия

21644

19426

ГСМ

79847

64746

Услуги сторонних организаций

28510

20259

Налоги

39686

46632

Прочие расходы

7102

9008

Итого

527710

482788


Расходы на выпуск продукции:




2005

2004
^ Затраты на оплату труда
200725

163122

Отчисления на заработную плату

46437

41315

Амортизация основных фондов

30680

21233

Материальные затраты

55601

43182

Запасные части

48871

59999

Электроэнергия

23580

19795

ГСМ

86990

65978

Услуги сторонних организаций

17890

20644

Налоги

43237

47519

Прочие расходы

7737

9172

Итого

561748

491959

Рост затрат на оплату труда и отчислений на социальное страхование обусловлен индексацией средней заработной платы работников артели (в связи с инфляционными процессами) а также в связи с пересмотром минимальной ставки оплаты труда.

Рост амортизации основных средств произошел за счет ввода новых производственных мощностей.

Рост материальных затрат обусловлен ростом цен поставщиков и подрядчиков, а также увеличением объемов по переработке руды и буровзрывных работ, увеличился объем основных фондов, подлежащих обслуживанию. При этом необходимо отметить значительно уменьшились затраты на запасные части. Это связано с тем, что в начале отчетного периода были закрыты два участка по добычи рассыпного золота, на которых использовалась техника и оборудование с большим износом.

Рост расходов на услуги сторонних организаций связан с увеличением цен и тарифов подрядчиков и увеличением объема выполняемых работ.

Операционные доходы и расходы


Состав операционных доходов:

тыс. руб.




2005 год

2004 год

Доходы от продажи прочего выбытия прочих активов

21841

16124

Доходы от продажи и прочего выбытия основных средств

591

3448

Доходы от финансовых сделок

-

1520

Доходы от совместной деятельности (дивиденды банка)

144

661

Итого

22576

21753

Состав операционных расходов:




2005 год

2004 год

Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием активов

17844

16796

Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием ОС

1452

873

Услуги банков

4983

8978

Расходы по налогам и сборам

4693

3573

Расходы по финансовым сделкам

-

854

Итого

28972

31074

^ Внереализационные доходы и расходы

Состав внереализационных доходов:




2005 год

2004 год

Курсовые разницы

-

81059

Стоимость имущества, выявленного в результате инвентаризации

-

532

Прочие внереализационные услуги

538

765

Итого

538

82356

Состав внереализационных расходов:




2005 год

2004 год

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров

3626

4408

Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году

-

857

Курсовые разницы

4367

82010

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком

исковой давности

1750

3443

Членские взносы в некоммерческие партнерства

600

350

Расходы обслуживающих участков

5610

5512

Списание расходов будущих периодов

18862

20579

Расходы, связанные с благотворительной деятельностью и спонсорской помощью, осуществление культурно- массовых мероприятий.

4870

3480

Выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности

3574

2740

Прочие

10725

5318

Итого

53984

128697

Условные обязательства

По состоянию на 31 декабря 2005 года Артелью выданы поручительств на общую сумму 15000 тыс. руб. за физических лиц (работников артели) перед Сбербанком №1049.

Администрация артели не ожидает возникновения, каких- либо существенных обязательств в связи с этими поручительствами.
^ Существенные и потенциальные иски
Судебные процессы с участием Артели, которые могут быть отнесены к существенным, на 31 декабря 2005 года отсутствуют.

В настоящее время в России действует ряд налогов, установленных на федеральном и региональных уровнях. Эти налоги включают налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, единый социальный налог, а также ряд других. Законодательство, регулирующее порядок взимания данных налогов, на протяжении продолжительного времени очень часто вносит изменения или поправки. В связи с этим, механизмы практического применения законодательства не всегда ясны. Часто те или иные вопросы по-разному трактуются как различными государственными организациями и ведомствами, так и внутри этих организаций и ведомств, в связи, с чем возникают неясности и создается почва для конфликтных ситуаций.
^ События после отчетной даты Погашение кредиторской задолженности
Артель в январе- феврале месяце погасила задолженность по заработной плате на 31.12.2005г.

Перечислены все налоги во внебюджетные фонды.
^ Кредиты и займы
В январе 2006года Артель заключила договор со Сбербанком №1049 на получение кредитной линии в размере 50 млн. руб. ставка по кредиту составляет 15%, срок возврата 30.09.2006г. Обеспечением по данному кредиту являются ТМЦ и оборудование на общую сумму 57645,5 тыс. руб.

Финансовые вложения

В декабре 2005 года было принято решение о приобретение доли в ООО «Прейсиш-Эйлау».

В январе месяце была оплачена 50% доля от Уставного капитала ООО «Прейсиш-Эйли» по номинальной стоимости 5000 руб.

Краткое заключение по анализу финансового состояния Артели

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимися в распоряжении предприятия имуществом и источником его финансирования, а также финансовыми результатами деятельности предприятия.


Баланс

Наименование статей

баланса

2004 год

тыс. руб.

2005 год

тыс. руб.

Прирост,

тыс. руб.

Прирост,

%

Текущие активы:

398 830

519 312

120 482

30,21

Денежные средства

37 035

74 656

37 621

101,58

Краткосрочные инвестиции

-

34 705

34 705




Краткосрочная дебиторская

задолженность

231 939

185 363

-46 576

-20,08

Долгосрочная дебиторская

задолженность

0

0

0

0

Товарно-материальные запасы:

78 772

119 988

41 216

52,32

Сырье, материалы и

комплектующие

62 959

105 157

42 198

67,02

Готовая продукция

15 813

14 831

-982

-6,21

Расходы будущих периодов

51 084

104 600

53 516

104,76

Долгосрочные активы:

216 804

296 048

79 244

36,55

Основные средства

189 782

237 767

47 985

25,28

Нематериальные активы

630

1 135

505

80,16

Долгосрочные инвестиции

12 054

38 248

26 194

217,31

Незавершенные инвестиции

13 483

17 166

3 683

27,32

Прочие долгосрочные активы

855

1 732

877

102,57

^ Суммарный актив

615 634

815 366

199 726

32,44

Текущие обязательства

367 790

557 938

190 148

51,70

Краткосрочные займы

311 433

459 912

148 479

47,68

Кредиторская задолженность:













Счета к оплате

20 251

30 047

9 796

48,37

Налоги к уплате

14 562

32 209

17 647

121,19

Задолженность перед персоналом организации


15 723

29 358

13 635

186,72

Прочая кредиторская

задолженность

5 821

6 412

591

110,15

Долгосрочные обязательства

1 083

9 660

8 557

791,97

Собственный капитал:

246 761

247 762

1 001

0,41

Уставный капитал

13

13

0

0

Добавочный капитал

16 249

16 249

0

0

Нераспределенная прибыль

230 499

231 500

1 001

0,43

^ Суммарный пассив

615 634

815 360

199 726

32,44


В структуре баланса на конец анализируемого периода долгосрочные активы составили 36,31%, а текущие активы-63,69%.

Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на 199 726 тыс. руб. или на 32,44%, что свидетельствует о расширении хозяйственного оборота.

На изменение структуры актива баланса повлиял рост суммы долгосрочных активов на 79 244 тыс. руб. или на 36,55% и рост текущих активов на 120 482 тыс. руб. или на 30,21%. Сокращение доли оборотных активов делает имущество артели менее мобильным.

На изменение структуры актива баланса повлияло, главным образом, изменение суммы долгосрочных активов.

Изменения в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде связаны с изменением следующих составляющих:

Увеличение величины нематериальных активов за последний период говорит об инновационной деятельности артели.

Увеличение долгосрочных инвестиций считается положительным моментом, потому что они направлены на увеличение и обновление основных средств.

В составе текущих активов произошли следующие изменения:

Доля оборотных активов в структуре имущества Артели изменилась в рассматриваемом периоде на –1,09% и составила 63,69%.

Увеличились остатки денежных средств, что не очень положительно свидетельствует о финансовой политике предприятия. Однако этот показатель объясняется тем, что кредитные средства были получены в конце отчетного периода.

Увеличение суммы краткосрочных инвестиций в структуре имущества говорит о повышении деловой активности Артели.

Анализ состава и структуры пассива баланса

Формирование имущества Артели осуществляется как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости Артели и степени зависимости от заемных средств проанализируем структуру пассива баланса.

На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества Артели, в структуре пассивов уменьшилась и составила 30,39%. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к росту и увеличился на 0,40, составив 1,89.

Это может свидетельствовать об относительном падении финансовой независимости Артели, и, следовательно, о повышении финансовых рисков, т.к. основным источником формирования имущества являются заемные средства.

В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на 1001 тыс. руб., т.е. на 0,41%.

На это повлияли следующие составляющие собственного капитала:

нераспределенная прибыль увеличилась на 1001 тыс. руб.

В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:

уставного капитала составил 0,01%;

добавочного капитала составил 6,56%4

нераспределенной прибыли составил 93,44%.

Величина текущих обязательств в анализируемом периоде составила 557938 тыс. руб. и увеличилась на 51,70%.

Увеличение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:

сумма краткосрочных займов составила 459912 тыс. руб. и увеличилась на 47,68/%;

сумма кредиторской задолженности составила 98026 тыс. руб. и увеличилась на 73,94%.

Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует высокий риск утраты финансовой устойчивости.

В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода удельный вес:

счетов к оплате составил 30,65%;

налогов к оплате составил 32,86%;

задолженности перед персоналом составил 29,95%;

прочей кредиторской задолженности составил 6,54%.

Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности на начало и на конец анализируемого периода, дебиторская задолженность превышала кредиторскую, т.е. Артель имела активное сальдо. Таким образом, Артель имеет возможность производить предоплату поставщикам, за счет отсрочек платежей кредиторам.


Финансовый результат


Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)




2004 год

2005 год

Прирост

Прирост %

Чистый объем продаж

755 254

705 618

- 49 636

-6,57

Себестоимость

482 788

527 710

44 922

9,30

Валовая прибыль

272 466

177 908

- 94 558

-34,70

Общие издержки

68 320

77 691

9 371

13,72

Другие операционные

доходы

21 753

22 576

823

3,78

Другие операционные расходы

31 074

28 972

-2 102

-6,76

Операционная прибыль

194 825

93 821

-101 004

-51,84

Проценты к получению

661

74

-587

-88,80

Проценты к уплате

26 779

26 509

-270

-1,01

Другие внереализацион-

ные доходы

1 322

538

-784

-59,30

Другие внереализацион-

ные расходы

122 423

13 936

-108 487

-88,62

Прибыль до налога

122 423

13 936

-108 487

-88,62

Налог на прибыль

34 807

8 312

-26495

-76,12

Чистая прибыль

87 616

5 624

-81 992

-93,58

Чистая выручка от реализации за анализируемый период уменьшилась с 755 254 тыс. руб. и до 705618 тыс. руб. или уменьшилась на 6,57%. Величина себестоимости изменилась с 482788 тыс. руб. и до 527710 тыс. руб. или на 9,3% . Удельный вес в общем объеме выручки вырос с 63,92% и до 74,79%.

Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о снижении эффективности основной деятельности. Как было отмечено выше, на это повлияли реорганизационные мероприятия артели. Артель отказалась от добычи россыпного золота и полностью перешла на добычу золота методом кучного выщелачивания. И в связи с закрытием двух участков артель в 2005 году произвела на 267,4 кг золота меньше, чем в 2004 году. В 2006 году Артель планирует добычу золота на уровне отчетного года. Начиная с 2007 года и в дальнейшем, после того как наши развивающие проекты приступят к производству, мы планируем довести объем продукции до 2-х тонн в год. Поиски и разведка золота по самой своей природе отличаются высокой степенью риска. Несмотря на открытие площади с золотой минерализацией, может пройти несколько лет от фазы начального бурения до того времени, когда станет возможной добыча золота. Серьезные затраты требуются для определения достоверных и прогнозируемых запасов, а также для строительства добывающих и перерабатывающих мощностей.

Операционная прибыль уменьшилась в анализируемом периоде с 194825 тыс. руб. до 93821 тыс. руб. или на 51,84%.

Проценты к уплате на конец отчетного периода практически остались на уровне прошлого года.

Величина доходов от внереализационных операций имела тенденцию к снижению и составила 538 тыс. руб. При этом расходы на внереализационную деятельность на конец периода были на уровне 53 988 тыс. руб., и превысили доходы на 53 450 тыс. руб. Результаты сравнения темпов изменения доходов и расходов, связанных с внереализационной деятельностью, свидетельствуют об уменьшении ее прибыльности.

Однако при детальном анализе внереализационных доходов и расходов мы видим, что они в основном складываются из затрат по расходам будущих периодов и курсовой разницы.

В структуре доходов Артели наибольшую долю составляет прибыль от основной деятельности, что свидетельствует о нормальной коммерческой деятельности Артели.

В целом, финансовое состояние Артели можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.
^ Финансовые показатели




2004 год


2005 год


Прирост


Прирост, %


Коэффициент абсолютной ликвидности

0,1007

0,1581

0,0574

57,05

Коэффициент срочной

ликвидности

0,1334

0,1827

0,04953

37,00

Коэффициент текущей

ликвидности

1,0844

0,9918

-0,0926

-8,54

Коэффициент финансовой

независимости

0,4008

0,3456

-0,0552

-13,78

Суммарные обязательства

к активам

0,5992

0,6544

0,0552

9,22

Суммарные обязательства

к собственному капиталу

1,4949

1,8937

0,3988

26,68

Коэффициент покрытия

процентов

7,2753

3,5392




-51,35

Рентабельность продаж

11,6009

0,7970

-10,8038

-93,13

Рентабельность собственного

капитала

35,5064

2,2745

-33,2319

-93,59

Рентабельность текущих

активов

21,9683

1,2251,

-20,7432

-94,42

Рентабельность внеоборотных

активов

40,4125

2,1932

-38,2193

-94,57

Оборачиваемость основных

Средств (раз)

3,4836

2,7517

-0,7318

-21,01

Оборачиваемость активов (раз)

1,2268

0,9862

-0,25406

-19,61

Оборачиваемость запасов (раз)

6,1289

5,3100

-0,8189

-13,36

Период погашения дебиторской задолженности, дн

112,0917

107,9304

-4,1614

-3,71

Коэффициент общей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), характеризующий общую обеспеченность Артели оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств Артели, уменьшился в рассматриваемом периоде с 1,084 до 0,992 или на 8,54%.

Значение показателя говорит о недостаточном уровне покрытия текущих обязательств оборотными активами и общей низкой ликвидности, так как нормативное его значение находится в интервале от 1,0 до 2,0.

Объяснение полученной динамики может быть следующим. Для увеличения объемов производства артели в следующим году потребуется увеличение оборотных средств, в связи с этим вызвана необходимость увеличения заемного финансирования , привлекаемого на краткосрочной основе. Кредиты и займы были оформлены в ноябре _ декабре отчетного года, а поступление ТМЦ ожидается в следующим отчетном периоде.

Коэффициент срочной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемый за счет денежных средств, увеличился в анализируемом периоде с 0,133 и до 0,183 (рекомендуемый интервал значений от 0,70 до 0,80) или на 37,00%.

Низкое значение коэффициента является показателем высокого финансового риска. При этом следует отметить у Артели не возникало затруднений с погашением текущих задолженностей.

Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, увеличился в анализируемом периоде с 0,1007 и до 0,1581 (при рекомендуемом значении от 0,2 до 0,5) или на 57,05%. За анализируемый период способность предприятия к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств выросла.

Коэффициент автономии (финансовой независимости), определяющий степень независимости Артели от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, уменьшился в анализируемом периоде с 0,401 и до 0,346 (рекомендуемый интервал значений с 0,5 до 0,8) или на 13,78%. Снижение коэффициента говорит о понижении финансовой независимости Артели. Необходимо подчеркнуть, что в отношении нашего предприятия прямая интерпретация этих значений не является дестабилизирующим фактором.

Это в первую очередь объясняется тем, что продаваемая продукция Артели пользуется стабильным спросом, налаженными каналами снабжения, стабильным уровнем постоянных затрат. Поэтому мы считаем, что Артель будет сохранять достаточно высокую финансовую устойчивость.

Доля заемного капитала в балансе Артели увеличилась в анализируемом периоде с 0,599 и до 0,654 или на 9,22%. Таким образом, за анализируемый период у Артели наблюдается тенденция к увеличению заемного капитала.

Коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала (определяющий количество привлеченных предприятием заемных средств на один рубль вложенных в активы собственных средств) в анализируемом периоде составил 1,894 (рекомендуемый интервал значений от 0,25 и до 1,0) т. е увеличился на 0,40 или на 26,68%.

Рентабельность продаж, отражающая долю чистой прибыли в объеме продаж, уменьшилась и составила 0,80%.

Рентабельность собственного капитала Артели, определяющая эффективность использования вложенных в предприятие средств уменьшилась, что является отрицательным фактором, и составила 2,27%.

Рентабельность текущих активов (отражающая эффективность использования оборотных активов и показывающая, какую прибыль приносит единица оборотного капитала предприятия) уменьшилась, что является отрицательной тенденцией, и составила 1,23%.

Рентабельность внеоборотных активов (отражающая эффективность использования внеоборотных активов и показывающая, какую прибыль приносит единица внеоборотного капитала предприятия) уменьшилась, что является негативным фактором, и составила 2,19%.

Основные выводы:

Валюта баланса Артели за анализируемый период увеличилась на 199726 тыс. руб. или на 32,44%, что косвенно свидетельствует о расширении хозяйственного оборота.

В конце анализируемого периода Артель получила прибыль. Наличие у Артели чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств. Величина чистой прибыли за анализируемый период значительно уменьшилась по сравнению с прошлым периодом. Причины уменьшения прибыли также были проанализированы в данном отчете.

Уменьшаются сроки погашения дебиторской задолженности, т.е. улучшается деловая активность Артели. Растут товарно-материальные запасы, уменьшается их оборачиваемость, а это может негативно отразиться на финансово-экономической политике Артели.

Руководителям инженерно-технических, финансовых служб Артели следует принять меры к увеличению рентабельности собственного капитала артели. Поскольку в конце анализируемого периода этот показатель находится на уровне ниже нормативного. Недостаток собственного капитала повышает риск неплатежеспособности Артели.

Уровень заемного капитала достаточно велик, что Артель находится в сильной долговой зависимости, а значит, есть риск неплатежеспособности при возникновении сбоев в поступлении доходов.

Некоторые отклонения от нормативных значений обусловлены сезонным характером производства, определенной спецификой в отрасли и они не должны негативно повлиять на работу Артели в целом.


Главный бухгалтер Л.Д. Подойникова

Саха Республиката

sovershenstvovanie-logisticheskoj-sistemi-v-territorialno-raspredelennih-promishlennih-kompleksah-stranica-5.html
sovershenstvovanie-logisticheskoj-sistemi-v-territorialno-raspredelennih-promishlennih-kompleksah.html
sovershenstvovanie-marochnoj-politiki-predpriyatij-na-rossijskom-potrebitelskom-rinke.html
sovershenstvovanie-mehanizma-gosudarstvenno-chastnogo-partnerstva-pri-realizacii-proektov-transportnoj-infrastrukturi.html
sovershenstvovanie-mehanizma-upravleniya-oborotnimi-sredstvami-predpriyatiya.html
sovershenstvovanie-mehanizma-ustojchivogo-razvitiya-promishlennosti-himicheskih-volokon.html
  • teacher.bystrickaya.ru/glava-10-opisanie-osnovnih-efirnih-masel-dlya-aromaterapii-dmitrievskaya-liliya-obmanivaya-vozrast-praktika-omolozheniya.html
  • ekzamen.bystrickaya.ru/rosijskoj-federacii-ob-ohrane-okruzhayushej-prirodnoj-sredi.html
  • essay.bystrickaya.ru/distancionnaya-regionalnaya-olimpiada-po-specialnosti-080110-ekonomika-i-buhgalterskij-uchyot-po-otraslyam-ogau-spo-irkutskij-tehnologicheskij-kolledzh.html
  • laboratory.bystrickaya.ru/vneklassnaya-rabota-i-stepen-ee-vliyaniya-na-razvitie-socialnih-kachestv-lichnosti-chast-2.html
  • learn.bystrickaya.ru/g-mahachkala-tel-63-81-65-faks-88722-63-81-65-e-mail.html
  • college.bystrickaya.ru/25-raspredeleniya-neprerivnih-sluchajnih-velichin-konspekt-lekcij-dlya-specialnostej-ua-fk-1995-g-i-kornilov.html
  • ucheba.bystrickaya.ru/programma-disciplini-venchurnie-proekti-i-pryamie-investicii-dlya-napravleniya-080500-68-menedzhment-podgotovki-magistrov-avtor-k-t-n-doc-dagaev-a-a.html
  • uchebnik.bystrickaya.ru/urok-na-temu-u-rokovoj-cherti.html
  • control.bystrickaya.ru/doklad-direktora-mbou-licej-internat-79.html
  • knigi.bystrickaya.ru/referat-teoriya-i-praktika-sohraneniya-i-priumnozheniya.html
  • shpargalka.bystrickaya.ru/vojna-s-poslednim-soyuznikom-novosti-predlozheniya-po-sovershenstvovaniyu-nacionalnoj-politiki-v-sfere-zaboti-o-seme-i-detstve.html
  • testyi.bystrickaya.ru/41-tajnaya-vecherya-leonardo-da-vinchi-zhizn-velikogo-geniya.html
  • grade.bystrickaya.ru/nemnogo-o-dengah-rak-ili-eshe-odna-istoriya-nerazdelennoj-lyubvi.html
  • write.bystrickaya.ru/forma-kontrolya-pokaz-uprazhnenij-na-prakticheskom-zanyatii-uchebno-metodicheskij-kompleks-disciplini-dpp-f-16-bazovie.html
  • uchitel.bystrickaya.ru/propaganda-fizicheskoj-kulturi-i-sporta-i-realizaciya-federalnoj-celevoj-programmi-razvitie-fizicheskoj-kulturi-i-sporta-v-rossijskoj-federacii.html
  • notebook.bystrickaya.ru/kafedra-menedzhmenta-avtomatizaciya-tehnologicheskih-processov-i-proizvodstv-v-mashinostroenii.html
  • control.bystrickaya.ru/chastyu-i-vdrug-popal-v-neschaste-bil-neschasten-i-vdrug-stal-eta-kniga-dlya-cheloveka-kotorij-hochet-napisat-scenarij.html
  • assessments.bystrickaya.ru/bileti-i-otveti-po-turizmu-i-ekskursiyam-chast-63.html
  • literature.bystrickaya.ru/elena-mazur-koncepciya-nezavershennih-dejstvij-v-geshtaltterapii-28-nifont-dolgopolov.html
  • tetrad.bystrickaya.ru/uchrezhdenie-obrazovaniya-gomelskij-gosudarstvennij-universitet-imeni-fskorini.html
  • zadachi.bystrickaya.ru/schaste-v-predstavleniyah-muzhchin-i-zhenshin.html
  • spur.bystrickaya.ru/liderstvo-v-socialnih-gruppah.html
  • desk.bystrickaya.ru/oo-tlkbas-audani-trar-atindai-zhom-yangibaeva-iriskl-hasanizi.html
  • textbook.bystrickaya.ru/instrukciya-po-topograficheskoj-semke-v-masshtabah-1-5000-1-2000-1-1000-i-1-500-stranica-6.html
  • exchangerate.bystrickaya.ru/almazopodobnie-poluprovodniki.html
  • predmet.bystrickaya.ru/reglament-ispolzovaniya-sistemi-antiplagiat-dlya-sbora-i-proverki-pismennih-uchebnih-rabot-v-gosudarstvennom-universitete-visshej-shkole-ekonomiki.html
  • composition.bystrickaya.ru/osobennosti-izgotovleniya-trikotazhnih-izdelij.html
  • report.bystrickaya.ru/instruktivnaya-kartochka-1.html
  • write.bystrickaya.ru/glava-streleckoj-komandi-molcha-kivnul-i-prisel-na-kraeshek-skami-kak-mozhno-dalshe-ot-nashej-ekspert-kriminalistki-no-vsem-vidom-virazhaya-gotovnost-k-sotrudnichestvu.html
  • esse.bystrickaya.ru/programma-raboti-biblioteki-ukrainskoj-literaturi-na-mart-2007-g-1-marta-chetverg-15-00.html
  • pisat.bystrickaya.ru/tema-16-buhgalterskaya-otchetnost-predpriyatij-uchebno-metodicheskij-kompleks-po-discipline-buhgalterskij-uchet-i.html
  • tetrad.bystrickaya.ru/uchebno-metodicheskij-kompleks-po-discipline-cikla-opd-f-11-dlya-studentov-ochnoj-i-zaochnoj-formi-obucheniya-stranica-8.html
  • obrazovanie.bystrickaya.ru/programma-kursa-inostrannogo-yazika-dlya-doshkolnikov-anglijskij.html
  • school.bystrickaya.ru/gostinica-na-zhd-vokzale.html
  • uchenik.bystrickaya.ru/desyat-prioritetov-sohraneniya-bioraznoobraziya-stepej-rossii.html
  • © bystrickaya.ru
    Мобильный рефератник - для мобильных людей.